名義預金に注意

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2016/11/09(第255号)━━
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皆様、おはようございます。
税理士の北岡修一です。

 11月に入りましたが、今は税務調査のまっさかりです。
 相続税の申告をした方などは、税務調査が来るのだろうか、来
 ないのだろうかと、結構心配している人が多いですね。

 経験上、相続税申告後2年から3年以内に来ることが多いです。
 それ以上経つと来ないかというと、決してそんなことはないの
 ですが、かなり確率は低くなる、という気がしています。

 全部申告したので、来ても何も恐れる必要はない、むしろ来る
 ということは、税務署が何か財産見つけてくれたのかな、と思
 えるくらいであるといいですね!

 ということで、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いい
 たします。

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■□  名義預金に注意
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●相続税の税務調査で、最も指摘される事項は、預金です。

 相続税について、税務署が調査に来るという連絡があると、既
 に何かをつかんでいる、ということが多いですね。

 その際たるものは預金に関してです。

●以前にあった調査でも、税務署が「こういう預金があるのは、
 ご存知ですか?」と、申告されていない被相続人名義の預金を
 提示することがあります。

 まったく知らなかった預金であれば、申告もれではありますが、
 よく見つけてくれた、と感謝することもありますね(笑)。
 

●有価証券などの場合には、証券会社からしょっちゅう預ってい
 る有価証券の明細などが送られてきますので、意外ともれませ
 ん。

 ただ、預金の場合には、特に普通預金は残高があっても、何も
 送ってきませんから、相続人が知らないことも結構あります。

 こんな時は、やはりエンディングノートなど書いてくれている
 と助かりますね。

●また、名義預金が問題になることもしょっちゅうです。

 名義預金とは、亡くなられた方(被相続人)が、自分の名義で
 はなく、配偶者や子、孫の名義で作っているような預金です。

 名義が被相続人でないので、相続税の申告には入れないことが
 多いのです。

●ただ、その預金の出所が被相続人のお金であれば、名義は他の
 人であっても、それは被相続人の財産ということになります。

 それは、過去に贈与を受けたものだ、というのであれば、それ
 なりの証拠が必要になってきます。

 たとえば、贈与契約書であったり、贈与税の申告をしていたり、
 預金の管理(印鑑や通帳、置き場所)をその名義の人が行って
 いたりしないと、贈与を受けたとは言えないでしょう。

●名義預金があった場合には、相続税の申告書に入れておけば問
 題はないかというと、それだけではダメです。

 その名義預金が、過去どう使われているか、ということも税務
 署は調査します。

 その名義預金から出金して、被相続人以外の方の預金ができて
 いたり、被相続人以外の人のために使われていれば、それは
 贈与なり、その先にできた財産も相続財産と認定されたりして
 しまいます。

●今は預金を作るのは本人確認なり、厳しくなってきましたが、
 過去は非常に簡単に名義預金を作ることができていました。

 家族の中での通帳名義というのは、是非、生前からよく確認し
 ておいた方が良いですね。

 その上で、それぞれの名義の人が自分で管理をしておく、とい
 うことが大事です。
 

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<編集後記>

 昨日は久しぶりにある経営の勉強会に行ってきましたが、とて
 も楽しかったですね。特に2次会が(笑)。経営者同士、共感
 できることが多いのですが、昨日は何といっても電通問題が話
 題になりました。どこの会社も社員の働き方や労働時間の問題
 などは悩みが多いですね...。

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