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非課税枠を利用した毎年の贈与

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2016/11/24(第257号)━━
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皆様、おはようございます。
資産税チームの宮田雅世です。
 
 ここ最近、あちらこちらでイルミネーションが光り輝いています。
 クリスマスまで、ちょうど1カ月、しばらくはキラキラした夜が
 続きますね。 
 日に日に、クリスマス気分になっていくでしょうね。

 これから12月に向けて、忙しい時期となりますので、気持ちを
 引き締めていきたいと思います。

 では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

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■□  非課税枠を利用した毎年の贈与
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●1年間で贈与を受けた金額が、110万円以下の場合には、贈与税が
 かからないという、非課税枠があるのは皆様、ご存知のことかと
 思います。

 この非課税枠を使って、毎年贈与をすることにより、相続税対策
 をしている方も多いのではないでしょうか?

●ただし、毎年同じ時期に、同じ金額を贈与している場合などには
 注意が必要です。

 また、贈与契約書を作成していない場合や、もらう側の通帳や印
 鑑を、贈与する側が管理している場合なども、問題になる可能性
 があります。

●1つには、連年贈与(一括贈与)の問題があります。

 たとえば、毎年同じ日に110万円の贈与を10年間続けた場合、合計
 1,100万円の贈与をすることになります。

 場合によってはこれは、1,100万円の贈与を10回に分けて行ったも
 のとみなされてしまう可能性があります。

●万が一、一括贈与とみなされた場合、贈与税は次のようになりま
 す。
 (1,100万円-110万円)×30%-90万円 = 207万円 

 毎年、110万円の非課税枠内なので、贈与税はかからないと思って
 いたら、207万円の贈与税がかかってしまう可能性があります。

●実際に否認された例は、聞いたことはありませんが、一括贈与と
 思われないためには、次のようなことに注意してください。

 1.毎年、同じ時期に、同じ金額での贈与は避けること
 2.贈与の都度、贈与契約書を作成すること
 3.贈与は振り込みで行い、贈与を受けた通帳はもらった人が
   管理すること
 4.非課税枠を超える贈与は、贈与税の申告をすること

 なお、非課税枠を多少超えてでも申告をした方がよいかどうか、
 聞かれることがあります。

 必ずそうしなければ、ということはありませんが、贈与をした
 証にはなりますので、やる意義は十分あると思います。

●また、贈与契約書を作るのは、そもそも贈与とは、あげる側と
 もらう側の双方が認識していないと成り立たないものであるか
 らです。

 したがって、贈与をする場合は、簡単なもので構いませんので
 贈与契約書を作成することをお勧めします。

 なお、贈与契約書の最後には、できるだけ自署押印するように
 してください。

●今まで、110万円以下の贈与を、何気なく行っていた方も、これ
 から贈与をしていこうと考えている方も、是非、上記のようなこ
 とを意識して、相続税対策に取り組んでいただけたらと思います。
 

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<編集後記>

 先日、何十年ぶりかの、インフルエンザ予防接種を受けました。
 今年はすでに、去年の4.7倍もの感染報告がされているようで、
 勢いがすごいですね。これを聞くと、私も接種してよかったと、
 ちょっと安心しました。

 ただ、予防接種を受けても、感染する人もいるそうですので、日
 ごろから、うがい・手洗いなど、自己管理は心がけていきたいと
 思います。

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