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名義預金の具体的な判断ポイント

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2017/4/12(第277号)━━
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皆様、おはようございます。
資産税チームの宮田雅世です。

 
 桜の季節は雨が多いような気がしませんか?
 花見をすることもなく、桜が散り始めてしまいました。
  
 週末に花見に行こうと思っていても、雨で行けず、満開の桜を目
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■□  名義預金の具体的な判断ポイント
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●相続税の申告や課税にあたって、被相続人名義と異なった名義に
 なっていても、実質的に被相続人に帰属する財産は、相続財産に
 なります。

 特に名義預金は、税務署からの調査で指摘されることが多いです
 ね。

 相続開始時においては、妻や子、孫の名義になっている預金であ
 っても、実質的には被相続人の預金であると認定されてしまうこ
 とがあるのです。

●その預金の原資は誰のものであったか、管理、運用は誰が行って
 いたか、入出金は誰の意思で行っていたか...。

 上記のような事実に基づき、被相続人の相続財産であるか、名義
 人の財産であるかが、判断されます。

 名義預金の具体的な判断のポイントは、次のとおりです。
 

<通帳や印鑑の管理・保管>

●預金通帳や証書は、その権利を証する書類であるため、通帳を所
 持している者が、基本的には、その権利の所有者とみなされます。
 
 被相続人が保管し、その名義人がその預貯金の存在を相続開始ま
 で知らなかった場合などは、その預金は被相続人の所有財産とい
 えるでしょう。

●通帳保管と同じように、通帳の印鑑を所持している者が、その預
 金の所有者であるとみなされる可能性があります。

 また、通帳の印鑑を、被相続人の持っていた口座の印鑑と同じも
 のを使用している場合も、名義預金とみなされる可能性が強いで
 すね。

<財産の管理及び運用>

●預金は、所有者が管理または運用するのが通常です。

 この管理、運用を、被相続人または被相続人の指示を受けた親族
 が行っていた場合は、その預金は、名義預金とみなされる可能性
 が高いです。

 口座開設やその他の手続きなどを、被相続人が行っていた場合は、
 やはりその預金は、被相続人のものとみなされてしまうでしょう。
 

<生前贈与>

●名義人が生前贈与により、被相続人から贈与を受けていれば、そ
 の財産は名義人のものとなります。

 しかし、名義人に贈与を受けた認識がなく、名義人の口座となっ
 ているものについては、名義人の財産とはいえません。
 
 贈与という行為は、贈る人ともらう人が、それぞれ合意すること
 で成立するものですから、もらう人が、贈与を受けた認識がない
 場合は、贈与として成立していないのです。

●以上のように、被相続人が管理していた名義預金は、相続財産と
 認定されてしまう可能性が強いです。

 特に最近は、名義預金に対して、厳しくなっていると感じます。

 したがって、上記のようなことには十分注意して欲しいですね。 

 特に、子や孫に贈与した財産は、贈与契約書を作成することや、
 通帳、印鑑などは名義人が管理保管していること、名義人が自由
 に出し入れ可能な状態にすること、などが必要です。

 
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<編集後記>

 先日、上映中の映画を1日に2本、欲張ってしまいました。
 午前と午後で分けて観ましたが、さすがに、体が固まります(笑)。

 それでも、観たい映画があるときは、「一日映画の日」でもよい
 かなと思いました。 
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