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遺言書は実効性があるように書く

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2017/08/23(第296号)━━
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皆様、おはようございます。
税理士の北岡修一です。

このメルマガ、よく見てみたら私の担当は1か月振りでした。
その原稿を見ながら書いているのですが、その前文には毎日
暑い日が続き・・・などと書いてあります。

その後、東京は夏の長雨になってしまいましたが、ようやく
それも脱してきましたね。

8月の最後くらいは夏らしくいきたいですね。

ということで、本日も「実践!相続税対策」よろしくお願い
いたします。

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■□  遺言書は実効性があるように書く
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●相続税の仕事をしていると、いろいろなケースがあります。

ある相続は兄弟2人が相続人でしたが、父親はすべての財産を
弟に相続させる、という遺言を遺して亡くなりました。

●弟家族は、長年に渡り親と同居して、母親の介護、母親が亡く
なった後の父親の介護と、何と20数年間に渡り、両親の介護を
行う人生を送ってきました。

家を何度か改造して、バリアフリーなど介護のしやすい環境を
整えたり、行きたい家族旅行も我慢しながらの自宅での介護を
やり通しました。

●特に次男の妻は、勤めていた会社もやめ、夫の親の介護に20数
年間、人生を捧げたと言っても過言ではありません。

その間、何年間は、夫が転勤で単身赴任をしている期間もあり、
1人で夫の両親の介護をしていた期間もあるのです。

その間、長男夫妻は一切の手伝いもしてはくれませんでした。

●そのため父親は、財産はすべて次男に相続させる、という遺言
を書き、付言事項として、長男はそれを納得し、遺留分の行使
などはしないように、という内容の遺言を書いたのです。

父親は何もしない長男に、表面的には表さないものの、相当の
失望や怒りを持っていたのではないかと思います。

ただ、父親の死後、長男はそれでは納得しませんでした。

●次男はとても人がいいので、遺言はあるけれども、そのとおり
にはせず、遺産分割協議にして、長男にも財産をわける提案を
しました。

ただし、相続財産のかなりの部分は、自宅および隣接するアパ
ートなので、それは次男が相続し、現預金をすべて長男が相続
することでどうか、ということでした。

●評価額的には自宅およびアパートが、全体の90%近くを占める
ことになります。そこは次男家族が継続して住み、アパートの
管理も行っていきます。

長男はそれなりの預金を相続できるので納得すると思いきや、
「これでは遺留分にも満たない。納得できない。」ということ
になってしまいました。

●結局、次男は自分のお金を持ち出して、遺留分相当額までの
代償金を払うことになってしまったのです。

家は相続できたのですが、自分の預金のかなりの部分がなくな
ってしまい、奥様とともにやり切れない思いが残ったそうです。

●このように、遺言は書いていても、極端な遺言だと機能しない
ことがあります。実効性がない遺言であると、せっかく一生懸
命つくしてくれた子に、十分報いてあげることができません。

上記の場合ですと、次男はとてもまじめで、生活費などは両親
の分も含めて、ずい分自分で出していたようです。

一緒に住んでつくしてくれているのだから、もっと親が負担し
ても良かったのではと思います。

●また、相続税対策なども兼ねて、生前贈与なども行って、次男
家族に早めに財産分与していっても良かったのでは? と思い
ます。

その他にも場合によっては、遺留分の放棄なども考えられます。

長男にも生前にそれなりの分与をした上で、遺留分を放棄して
もらうのです。これには家庭裁判所の許可がいりますが、条件
が揃えば、不可能ではありません。

遺言を書くのであれば、それは本当に実行されるだろうか、障
害はないだろうか、と考えて、じっくり練って欲しいと思いま
すね。

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<編集後記>

昨日は1年ぶりにボウリングなどをしました。たった2ゲーム
なのですが、何か今朝は腕が張り、握力が落ちているような、
そんな感じですね。やはり日頃の運動不足なのでしょうかね(笑)。

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