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財産調査と税務調査

━━━━━━━━━━━━━━━━━  2018/2/21(第322号)━━
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皆様、おはようございます。
税理士の利根川裕行です。

いよいよ確定申告時期に突入しました。期間的にはとても短いの
ですが、気力・体力がものをいう時期でもあります。

昨年は、確定申告時期の終盤に、体調を崩し、そのまま病院送り
になってしまいました。

自分のことではありますが、今年は同じ轍を踏まぬよう乗り切り
たいものです。

では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

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■□  財産調査と税務調査
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●今回は、相続対策を行う際の、財産の洗い出し作業が、そのまま
税務調査対策に繋がる例を、お話ししたいと思います。

相続対策を行う際には、まずは、財産の洗い出しを行ってから、
相続税の試算を行う、という段取りがあります。

●現在の財産の全体像がわかならければ、相続対策が必要か否か、
さらには、相続対策の具体的方法が決められないからです。

なお、相続対策には、「財産の分割対策」「納税資金対策」「節
税対策」があります。

●そこで、本来相続財産になるものが、相続対策を行う財産から漏
れていたとしたら、どうなるでしょうか?

当然、足りない財産一覧に基づき、相続税試算や相続対策案を考
えることになるので、対策が違った方向に進んでしまう可能性が
あります。

いざ、相続が発生した際に、「あの時知っていれば、違った対策
が打てたのに」となってしまいます。

特に、漏れていた財産の金額が大きかった場合は、なおさらです。

●また、相続対策を考える上での、財産の洗い出し作業の効果とし
ては、将来的な税務調査対策にもつながっていきます。

相続税の実地調査等が行われた件数のうち、実に80%以上が、何
かしらの財産の申告漏れを指摘されています。

申告漏れが多い財産としては、「現預金」「有価証券」「生命保
険等に関する権利」などです。

●特に、注意すべきものとしては、「名義預金」や「名義株」があ
ります。

通帳にしても、株式にしても、名義は子供なのですが、お金を負
担したのが親であるような場合です。

預金や株式を、子供が贈与を受けていると認識しており、自由に
処分できるようになっていれば問題はないのですが。

子が知らない間に、自分名義になっていた、というようなもので
すね。

●生命保険契約についても同様です。

契約者・被保険者は子供なのですが、遠い昔に、親が保険料を一
括払いしていた保険などがあれば要注意です。

保険料を負担したのは、親になりますので、親に相続が発生した
場合、この保険契約分も相続財産になる可能性があります。

子が保険料等相当額の贈与を受けていると認識し、贈与税の申告
をしていれば別ですが。

特に、定期収入がない方が保険契約者となっている場合は、誰が
保険料を負担しているのかを、確認しておくことです。

●相続対策を行う上で、財産の洗い出しを行う際に、上記のような
財産があるかどうかも、意識しておいてください。

上記のような財産があるとわかれば、然るべき対策を打っておく
ことです。

財産の洗い出し作業は、とても重要なものです。その際には、エン
ディングノートなどのツールを活用するといいでしょう。

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<編集後記>
今年から、薬をもらうために、自宅付近の病院へ通院し始めまし
た。最初なので血液検査を行ったのですが、別件で中性脂肪の数
値が高いことを指摘されてしまいました。以前よりは食事には気
を使っていたのですが、、、。甘かったようです。今年は、中性
脂肪の数値改善に取り組んでいきたいと思います。
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