HOME > メルマガ 実践!相続税対策 > 上場株式や投資信託等の評価

上場株式や投資信託等の評価

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2018/04/18(第330号)━━
■□
□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
■□
□■  ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□      http://www.tm-tax.com/souzoku/
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

皆様、おはようございます。
税理士の利根川裕行です。

税理士会の1日がかりの研修に出席しました。10:00開始なので
すが、開始早々、寝息のようなイビキが聞こえてきました。

聞こえる方向には、60歳前後の方が目をつぶって寝ている姿が。

前日忙しかったのかな?と思ったのですが、起きる気配がありま
せん。

お昼時間は普通に過ごし、午後の部に入っても直ぐに眠りにつき、
静かになったと思ったら、いつの間にか帰っていました。

一体何しに来たのだろう?というよりも、逆に、よく眠り続けら
れるなと感心した次第です。

では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
□■
■□  上場株式や投資信託等の評価
□■
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

●相続税申告書の作成や、相続税の試算等を行う際に、投資信託や
上場株式を持たれている方は、多いですね

銀行に預けておくよりも、配当等として貰うほうが、運用利回り
がよさそう?ということで購入されているのだと思われます。

特に、投資信託の商品は、難しい名前のものが多く、証券会社に
勧められるものを購入しているケースが多いような気がします。

●実際に相続が発生した場合、上場株式や投資信託の相続税評価額
は、どのように計算されるか、簡単にみておきたいと思います。

上場株式の評価額は、次に掲げる単価のうち、最も低い金額に、
所有株式数を乗じて計算します。

1.相続発生日の最終価格(終値)          200円
2.相続発生日の属する月の終値の月平均額      195円
3.相続発生日の属する月の前月の終値の月平均額   180円
4.相続発生日の属する月の前々月の終値の月平均額  190円

10,000株所有していた場合の相続税評価額は、一番低い単価であ
る180円を乗じた、1,800,000円となります。

およそ3カ月間の値動きを考慮した評価方法となっています。

●投資信託の評価方法ですが、日々決算型か否かで、若干計算が
異なるのですが、簡単にまとめてみると、下記のとおりです。

1口当たりの基準価額 × 口数 - 手数料等

保有している1,000口の基準価格の単価が10,000円で、解約手数
料が30,000円の場合の相続税評価額は、

10,000円×1,000口-解約手数料30,000円 = 9,970,000円

となります。

●値動きが大きそうな投資色の強い証券等を保有している場合、相
続発生後に、思いもよらない懸案事項がでる可能性があります。

特に、相続発生時から遺産分割が整うまでに時間を要するような
ケースです。

遺言書があればよいのですが、遺産分割協議書を作成しなければ
ならず、かつ相続人間の仲が悪い場合です。

●遺産分割の際には、基本的には、分割協議成立時の時価を基準に
検討していくかと思います。

遺産分割までに時間がかかり、その間、株式等の値動きが激しか
った場合どうなるでしょうか?

相続税評価額と分割協議成立時の価額が大きく異なった場合、争
続のケースでは、分割協議でこじれる可能性が生じます。

●また、相続税の納税資金について、その株式等を売却し、その売
却資金をもって納税しようと計画していたとします。

売却時点の時価が、かなり低くなってしまった場合、納税資金が
不足し、他で補てんする事態も出てきてしまいます。

●相続対策の観点からは、リスクを排除するうえでの検討事項とし
ては下記の内容が考えれらます。

・遺言書を作成する
・投資色の強い証券については、過度な購入を控える
・証券の保有割合・バランスを検討する

場合によっては、独立系のファイナンシャルプランナーで、金融
商品に詳しい方に相談に乗ってもらってもよいですね。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【入会無料!】━
■『東京メトロポリタン相続クラブ』のご案内
http://www.tm-tax.com/souzoku/
──────────────────────────────
相続の「かかりつけ医」を目指して、当クラブを発足しました。
相続についてのお悩み・疑問等を、お気軽にご相談ください。

当相続クラブは、入会金・年会費は一切無料で、次のようなサー
ビスを提供しています。

●入会特典:わかりやすい「相続・贈与ハンドブック」進呈
●初回相談無料、その後の電話・メール等での相談も無料
●相続税の簡易シミュレーションを無料で提供
●メルマガ、相続贈与マガジン(郵送)による情報提供
●弊社主催のセミナーにご招待
●信頼できる他士業(司法書士、弁護士、鑑定士等)のご紹介
●相続税申告や対策業務を、会員割引価格にて提供  等々

詳しくは、下記サイトをご覧ください。
【東京メトロポリタン相続クラブ】
http://www.tm-tax.com/souzoku/

皆様のお申し込みを、お待ちしております。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
<編集後記>

研修会場は飯田橋でした。以前、飯田橋で仕事をしていた時期が
あるため、とても懐かしく感じました。駅に近いところをサーッ
と歩いただけですが、当時から存在している飲食店を見ると、当
時の記憶が蘇ってきました。気が向いた時に、お店に入ってみよ
うと思います。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

税理士が確定申告の代行をします

メールでの確定申告のご相談はこちら

電話でのお問い合わせは			0120-924-666

メールでのご相談はこちら