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所得税の更正の請求による還付金

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2018/11/07(第359号)━━

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皆様、おはようございます。

税理士の宮田雅世です。

 

朝晩の気温がだいぶ低くなってきました。そろそろ、朝起き上が

るのが、つらくなりそうです。

 

気温差の大きいこの時期に体調を崩さないよう、自己管理はしっ

かりしていきたいと思います。

 

 

では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

 

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■□  所得税の更正の請求による還付金

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  • 亡くなった方が、亡くなった年分の確定申告をする必要がある場

合には、亡くなってから4か月以内に、相続人が準確定申告書を

提出する必要があります。

 

その申告により、還付金がある場合には、相続財産に含まれます

が、納税額がある場合には、債務控除をすることができます。

 

 

  • 今まで自分で確定申告をしていた方が亡くなったような場合、税

理士が準確定申告書を作成してみると、今まで結構、間違いがあ

ったことを発見することがよくあります。

 

過去の申告書も確認させていただくと、本来受けられるべき所得

控除を受けていなかった、すなわち、税金を払い過ぎになってい

ることがあります。

 

 

  • このような場合には、払い過ぎの税金の還付を請求することがで

きます。これを更正の請求といいます。

 

ただし、本人は既に亡くなっていますから、相続人が手続きをす

ることになります。

 

 

  • 確定申告でよく間違えるのは、医療費控除を忘れていたり、扶養

控除や寡婦(寡夫)控除、障害者控除などの所得控除が、控除も

れになっている、などです。

 

これらの所得控除もれは、所得税の税率が高いほど、還付される

金額も大きくなります。

 

 

  • ただし、更正の請求には、請求できる期限があります。請求でき

るのは、法定申告期限から5年以内となります。

 

たとえば、平成25年分の確定申告は、平成26年2月16日から3月

15日までですから、この場合の法定申告期限は、平成26年3月15

日となります。

 

そうすると、平成25年分の更正の請求期限は、平成26年3月15日

から5年以内となりますので、平成31年(2019年)3月15日が期

限となります。

 

 

  • すなわち、今現在できる更正の請求は、平成25年分から平成29年

分ということになります。

 

過年度の所得税が、払い過ぎになっていることがわかった場合、

更正の請求をするかどうかは、相続人次第です。

 

手間と還付金額、税理士に払う報酬などを勘案して、判断すれば

よいでしょう。

 

 

  • ただし、前述したように、還付金額は相続財産に含みますので、

相続税の申告期限まで、余裕がある場合には問題ありませんが、

申告期限後にわかった場合などは、相続税の修正申告が必要に

なってきます。

 

それらも含めて、更正の請求をするかどうか、判断するのがよい

かと思います。

 

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<編集後記>

 

「今週の一本」は「ヴェノム」です。マーベルコミックのスパイ

ダーマンの敵役が、今回主役として映画化されたものです。

日本では先週末から公開されましたが、本場でもかなり人気があ

るようです。

「敵役=悪役」のイメージですが、どんな展開になるのか、これ

から観ようと思います。

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