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相続税申告や相続手続きに必要な書類

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2018/12/12(第364号)━━
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皆様、おはようございます。
税理士の宮田雅世です。

急に寒くなってきましたね。12月にしては、暖かい日が続いてい
ましたので、真冬並みの気温になると、寒さをより強く感じてし
まいます。

体調管理をしっかり行い、寒い冬を乗り越えていきたいと思いま
す。

では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

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■□  相続税申告や相続手続きに必要な書類
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●相続税の申告は、亡くなってから10か月以内に申告・納税をしな
ければなりません。

それまでに相続財産を把握し、税額の計算をするためには、まず
相続人の方に、財産に関する書類などを収集していただきます。

所有している財産は、人それぞれ異なりますから、所有財産に応
じて、評価の根拠となる資料を申告書に添付します。

●また、遺産分割協議書を作成した場合には、相続人全員の印鑑証
明書が必要となります。

その他、下記のような書類を集める必要があり、これにかなりの
手間がかかる場合があります。

●被相続人に関する書類

・戸籍謄本は、被相続人の出生時までさかのぼり、除籍後のものま
で必要です。

これは、被相続人の相続人を確認するために必要となります。

取得する場所は、被相続人の本籍地の市区町村役場ですが、戸籍
が移っていれば、それを追いかけていく必要があります。

・住民票の除票も必要となりますが、これは被相続人の最後の住所
地の市区町村役場で取得します。

●相続人に関する書類

・相続人全員の戸籍謄本が必要になります。

・戸籍の附票や住民票も必要となりますが、これは特に、自宅を相
続し、小規模宅地等の特例を適用するためなどに使われます。

・その他、マイナンバーカード、またはマイナンバーの通知カード
と運転免許証などの本人確認書類が、必要となります。

●上記の戸籍関係書類は、出生までさかのぼると、書類の数が多く
なり、また、時間がかなりかかることがあります。

これらの書類は、相続税の申告だけでなく、不動産の相続登記や
金融機関での相続手続きなどに、必要となってきます。

これらの手続きのために複数セット用意したり、あるいは各機関
で使い回しをしたりします。そのため、お金や時間が相当かかっ
てしまいます。

●そこでこれらの書類にかえて、「法定相続情報一覧図」を法務局
で作成することが、平成29年5月末よりできるようになりました。

この法定相続情報一覧図は、被相続人と相続人の戸籍謄本の内容
を1枚にまとめたもので、この書類があれば、不動産の相続登記
や、銀行によっては預金の解約や名義変更などが、簡単にできる
ようになりました。

●ただし、金融機関はまだ全部が対応しているわけではないので、
金融機関に事前に確認をする必要があります。

また、この法定相続情報一覧図は、一度作成すれば何枚でも何度
でも発行が可能ですので(保存期間5年間)、複数の機関の手続
きをする場合には、非常に便利です。

●なお、法定相続情報一覧図を作成する場合は、上記の被相続人と
相続人の戸籍関係書類が必要となりますから、面倒でも一度は取
得しなければなりません。

本籍地が遠くにある場合には、郵送でも取得可能ですので、市区
町村役場に電話などで問い合わせてみれば良いかと思います。

資料収集は、手間や時間がかかります。どこで何を取得するか、
事前に確認し、ある程度まとめて取得すれば、二度手間にならず
に済むのではないでしょうか。

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<編集後記>

「今週の一本」は「グリンチ」です。アメリカの絵本作家、ドク
ター・スースのクリスマスの人気キャラクターです。
アメリカのユニバーサルスタジオには、ドクター・スースのエリ
アがあるくらい、とても人気だそうです。
せっかくなので、クリスマスの頃に観に行こうと思います。 

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