HOME > メルマガ 実践!相続税対策 > 暦年贈与のパワー

暦年贈与のパワー

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2019/02/20(第374号)━━
■□
□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
■□
□■  ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□      http://www.tm-tax.com/souzoku/
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

おはようございます。
 税理士の北岡修一です。

確定申告の提出が始まりました。
相続クラブやこのようなメルマガをやって、ホームページに載せ
ていることもあり、問合せや質問が今年は非常に多くなっていま
すね。

大変ではありますが、とても嬉しいことですね。
皆様方からも、何かご質問等あれば、お気軽にお問合せいただけ
ればと思います。
 
では、本日も「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
□■
■□  暦年贈与のパワー
□■
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

●確定申告の時期です。

所得税の確定申告はもちろん、贈与に関する申告もこの時期にや
ることになります。

贈与の申告は、住宅取得資金の非課税を使ったり、相続時精算課
税を使ったりする場合、大きな額の特例ですので、不備がないよ
う、かなり気を使いますね。

●その点、暦年贈与は、贈与した額から、110万円を控除して、
残額に税率をかけて申告書を作成するだけですから、添付書類も
現金贈与でしたらほぼなく、気楽?に申告できますね。

それでいて、暦年贈与は結構なパワーがあります。

●暦年贈与は、110万円までは非課税、110万円を超えたら310万円
までの200万円については、10%、さらに310万円を超えて510万円
までの200万円については、15%の税率となっています。

これは20歳以上の子や孫に対する贈与の場合です。
(他の贈与は、若干税率が高くなっています)

●そうなると、310万円を贈与した場合は、
 (310万円-110万円)×10% = 20万円(310万円に対して6.45%)

 510万円を贈与した場合は、
  上記20万円+(510万円-310万円)×15% = 50万円
  (500万円に対して9.8%)

となります。
510万円まででしたら、10%以下の税率で贈与できる、ということ
ですね。

財産が多い方に対する相続税率と比べてみると、かなり低いのでは
ないでしょうか。

●暦年贈与のパワーを感じるのは、これを毎年繰り返していった場合
です。
毎年、310万円の贈与を10年間していけば、3,100万円の財産を、200
万円の税金で移すことができます。

200万円が高いと感じるかどうかは、人によるかと思いますが、10年
の合計でそうなるということで、毎年の20万円でしたら、大した負担
感はないのでは? と思います。

●さらに、これをたとえば子が3人いれば、9,300万円もの財産を、
税率6.45%で移していくことができる、ということです。

さらに、孫にも贈与していくことが考えられます。
先ほど、20歳以上の子や孫の場合は税率が低い、と書きましたが、
310万円の贈与の場合は、同じ最低税率の10%ですので、変わりあり
ません。

●現金をそんなに贈与していくのがいいのか、というと、確かに問題
もあると思います。老後になって、お金がなくなってしまっては、本
末転倒ですので。

私が、暦年贈与のパワーを感じるのは、たとえば同族株式などを贈与
していった場合です。

昨今、事業承継税制で贈与税がかからず贈与することもできますが、
様々な条件と、贈与をした後の毎年の届出、会社が継続しなくなった
場合のリスクなど、贈与しただけで終わらない問題があります。

暦年贈与であれば、贈与したらそれで終わりですので、明確な区切り
がつくのがいいですね。

●特に同族株式の評価が上がっていく場合は、早め早めに贈与を少し
ずつしていくと、時間がたつと結構な株式数を移動していくことが
できています。

時間の力、人数の力は、あなどれないなと思います。

●また、ある方は等価交換で区分所有のマンションを何部屋も持って
いましたが、子ども達に毎年少しずつ贈与していったら、10年も経つ
とほぼ移すことができました。

それなりの贈与税も払ってきましたが、マンションの賃貸収入も含め
子どもたちに移すことができたので、所得税・相続税含めかなりの節
税効果があったのではと思います。

●贈与というと様々な特例の活用が考えられますが、シンプルに110万円
の暦年贈与を、長い時間をかけてやっていく、ということも改めて考え
直してみるとよいと思います。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
<編集後記>

昨日は私どもが主催している、東京メトロポリタンビジネス倶楽部
の講演会を行いました。
農業総合研究所の及川社長にご講演いただきましたが、ものすごい
パワーのある講演で、ビジネス内容もすばらしく、大変感動しまし
た。農業ベンチャー初の上場企業です。

生産者が直接スーパーで売る流通のしくみを作ったことで、日本の
農業も大きく変わっていくかも知れません。様々なスーパーに、
「農家の直売所」というようなコーナーがありましたら、その会社
が関わっていると思います。是非、スーパーに行ったら見てくださ
い。

電話でのお問い合わせは0120-924-666

メールでのご相談はこちら